Como declarar ações no Imposto de Renda 2022?

Declarar ações no Imposto de Renda é necessário mesmo se você comprar uma única ação. Na verdade, a declaração do IR se torna obrigatória a partir dessa compra. E aí, você sabe como declarar ações no IR 2022?

No nosso canal do Youtube, o professor Liao Yu Chieh, educador financeiro do C6 Bank, explica como é simples fazer a declaração. Confira a seguir:

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Antes de entrar nos cálculos, vamos explicar o que você precisa declarar.

Primeiro: na guia de "Bens e Direitos", você tem que declarar, pelo valor da aquisição, todas as ações que tinha na carteira no último dia do ano de referência.

Segundo: os dividendos ou juros sobre capital próprio que você recebeu no ano, mesmo que tenha vendido suas ações.

Esse preenchimento você pode fazer na guia "Rendimentos Isentos e Não Tributáveis", quando são dividendos, ou em "Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva", quando são juros sobre capital próprio.

Caso tenha juros sobre capital próprio creditados e não pagos ainda, esses também são informados em "Bens e Direitos".

Por último, você precisa declarar seu fluxo mensal de compra e venda de ações. Se dentro de um mês, você vendeu menos de R$ 20 mil em ações, você não precisa pagar imposto e declara só o valor total de operação, na guia de "Rendimentos Isentos e Não Tributáveis".

Se você vendeu mais de R$ 20 mil dentro do mês, independentemente se houve lucro ou não, você precisa informar os valores, mês a mês, dentro da guia de Renda Variável, em "Operações Comuns".

Existem três documentos que vão te ajudar a preencher seu Imposto de Renda: o Informe de Rendimentos da sua corretora, o Informe de Rendimentos do custodiante das ações e as notas de corretagem das operações que você fez.

O Informe de Rendimentos e as notas de corretagem geralmente ficam disponíveis no site ou no app da sua corretora. Por exemplo: se você investe no C6 Bank, você localiza todas as notas de corretagem na home de Investimentos, no menu "Meus documentos".

Já o Informe de Rendimentos do custodiante das ações costuma chegar automaticamente por e-mail. Se você não o recebeu, procure saber qual é a instituição financeira que gerencia as ações que você teve na carteira, entre em contato com o setor de correspondências digitais ou relacionamento com investidores e solicite.

Agora que você já entendeu o básico de como declarar ações no Imposto de Renda, vamos dar um exemplo prático.

Primeiro, vamos falar da guia "Bens e Direitos", onde você precisa indicar as ações que tinha na carteira ao final do ano. Quando você receber o seu Informe de Rendimentos da corretora, a sua posição acionária vai aparecer da seguinte forma:

31/12/2020:
LIAO4 — 0 ações

31/12/2021:
LIAO4 — 1.000 ações

Repare que é indicada a quantidade de ações, mas não o valor delas. É isso que vamos calcular agora.

Vamos supor que você comprou essas mil ações (LIAO4) no mesmo mês, mas em duas ocasiões diferentes. Em cada ocasião, o preço da ação também era diferente. Você ter uma melhor visualização em uma tabela com os seguintes elementos:

Vamos supor que você fez a primeira compra (C1) de LIAO4 a R$ 40. Foram adquiridas 500 ações, e nessa negociação você pagou um emolumento de R$ 1,20 para a Bolsa.

No mesmo mês, você fez uma segunda compra (C2), também da mesma ação, mas agora essa ação valorizou um pouquinho e você pagou R$ 42 por ela. Foram adquiridas, novamente, 500 ações, e nesse negócio você pagou para a Bolsa R$ 2,80 de taxa. A tabela, então, fica assim:

Para encontrar o que precisa ser declarado de tudo isso, você deve fazer uma média. Veja:

C1 = 40,00 × 500 + 1,20 = 20.001,20

C2 = 42,00 × 500 + 2,80 = 21.002,80

O que você precisa declarar em "Bens e Direitos" é a soma desses valores. Nesse caso, o resultado será R$ 41.004,00. Ou seja: ao final do ano anterior, R$ 0,00. Ao final do último ano, em que você está declarando, R$ 41.004,00.

Para o campo "Discriminação", você pega o valor final e divide pela quantidade de ações (nesse caso, 1000). Nesse caso, o preço médio de cada ação será de R$ 41,004. Então, basta inserir "1.000 ações LIAO4 ao custo unitário de R$ 41,004" no campo.

Vamos imaginar que as ações LIAO4 tenham pagado R$ 280 de dividendos no ano passado. Como a ação já vai estar cadastrada no sistema, é só incluir esse valor de R$ 280 na linha dessa ação na guia de "Rendimentos Isentos e Não Tributáveis".

Tranquilo, não? Mas agora vem uma parte um pouco mais técnica do processo de como declarar ações: declarando as suas operações.

Vamos supor que você tenha vendido todas as suas ações de LIAO4 de uma vez só, no mesmo mês. Vamos voltar para a nossa tabela e montar, então uma linha de venda:

Primeiro, vamos calcular quanto você recebeu pela venda:

V = 44,20 × 1.000 - 1,50 = 44.198,50

O mais importante é descobrir o ganho líquido (G) da operação, que é a diferença entre esse valor de venda e o custo médio de aquisição, ou seja, quanto você desembolsou para comprar essas 1.000 ações. Observe:

G = 44.198,50 - 41.004 = 3.194,50

Este é o valor que você vai indicar no campo "Mercado à vista - ações", na coluna de Operações Comuns, dentro do mês em que aconteceu essa venda.

Depois disso, você precisa descobrir o valor que você já pagou de Imposto de Renda na fonte, o imposto apelidado de dedo-duro, que tem uma alíquota baíxissima, de 0,005%.

O objetivo do dedo-duro é registrar e informar para o governo que houve uma negociação de compra e venda de ações em seu nome. Vamos calcular para saber quanto vai ser o dedo-duro retirado na fonte pela corretora:

DD = 44.198,50 × 0,005% = R$ 2,21

É um valor pequeno, quase que simbólico, mas ao mandar esse valor para a Receita Federal, você a deixa saber que seu CPF negociou ações, porque esse valor chega por meio do seu CPF. Daí o nome: ele "dedura" que você comprou e vendeu ações, para você não esquecer a declaração.

Aí, basta preencher esse valor em outra linha que fica dentro da aba de Operações Comuns, com o nome "IR fonte (Lei n° 11.033/2004) no mês".

Depois de preencher, o sistema vai atualizar automaticamente com o imposto a pagar, que é o ganho líquido multiplicado por 15%, que é a alíquota de Imposto de Renda, tirando o dedo-duro.

Vamos calcular aqui só para ficar mais claro:

IR = 3.194,50 × 15% - 2,21 = 476,97

Só lembrando: esse valor já deveria ter sido pago no mês seguinte à venda das mil ações. Por exemplo: se esse fluxo de compra e venda aconteceu em maio do ano passado, o pagamento do DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) deveria ter acontecido até o dia 30 de junho do ano anterior.

Se você já fez o pagamento do DARF, aí é só conferir se deu o mesmo resultado do imposto a pagar. Se sim, é só colocar a mesma informação em "Imposto pago".

Caso não esteja em dia com o DARF, é possível pagar posteriormente, mas com acréscimo de multa.

Lá atrás, também explicamos que você deve declarar até o prejuízo. Isso porque você consegue compensar esse saldo negativo se nos próximos meses obtiver um saldo positivo.

Por exemplo: se em janeiro do ano do nosso exemplo de ações LIAO4 você tivesse um prejuízo de R$ 2.000, seria possível subtrair esse valor dos R$ 3.194,50, que foi o saldo positivo de maio do ano passado, e isso resultaria um IR diferente. Veja:

IR = 1.194,50 × 15% - 2,21 = 176,97

Nesse caso, o imposto seria menor, pois você estaria compensando o prejuízo que teve no mesmo ano.

E aí, deu para entender melhor como declarar ações no Imposto de Renda? Mas vale lembrar: toda essa explicação é só uma simulação, para você ter uma ideia de como declarar ações.

Se possível, recomendamos que você contrate um contador para te ajudar a fazer os cálculos. Também é bom notar que essa simulação não serve para declarar day trade.

Importante: este texto é uma forma de te ajudar na sua busca por informações. Em caso de dúvidas, procure um contador ou profissional qualificado para auxiliar na sua declaração.

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